收到銷項負數發票怎么做賬務處理

銷項負數發票處理的原則是：按發票內容對應收入、成本和費用等進行發票核銷。賬務處理的基本步驟如下：

1. 對收款賬戶進行記賬。銷項負數發票是對原發票的核銷，因此，應該將收款虛擬成已收，以及收款賬戶內的余額減少。

2. 根據發票內容進行處理。銷項負數發票有兩種情況，一種是全額核銷，也就是發票數額為正，核銷數額為負；另一種是部分核銷，即發票數額為正，核銷數額也為正，但是發票數額大于核銷數額。如果是全額核銷，就按發票內容進行處理，將原來的收入成本費用減少；如果是部分核銷，則按發票內容，按照核銷數額進行處理，將原來的收入成本費用減少指定數額。

3. 核銷原發票。將銷項負數發票的核銷數額加入原發票的核銷數額，使其相加等于原發票的數額。

拓展知識：

除了按照賬務處理的原則，對銷項負數發票進行處理以外，銷項負數發票還有另一種處理方法，即待攤處理，也就是將負數發票的金額不作處理，而是將其交給下一期，進行待攤處理，這樣可以節約企業的會計成本，提高企業會計效率。