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初級會計實務十天沖刺計劃
3.29第一天：流動資產1（貨幣資金、交易性、應收及預付款項）
3.30第二天：流動資產2（存貨）
非流動資產1（長投）
3.31第三天：非流動資產2（固定、無形、投房）
4.1第四天：負債（應付職工薪酬、應付及預收款項、短期借款、 應交稅費、長期借款）
4.2第五天：所有者權益（實收資本/股本、資本公積、其他綜合收益、留存收益）
4.3第六天：上述內容查缺補漏、追進度
4.4第七天：收入、費用、利潤
4.5第八天：產品成本核算
4.6第九天：會計基礎（會計等式、科目、借貸記賬法、憑證及賬簿、賬務處理程序）、信息質量要求、基本假設、職業道德、會計職能
4.7第十天：補進度

第一步 分析投資性房地產的會計與稅法差異
1.會計處理：23年公允價值變動收益＝13300-12300=1000
2.稅法處理：計提折舊500


第二步 計算應納稅所得額
5000-1000-600=3400


第三步 計算應納稅暫時性差異與遞延所得稅
1.23年期末會計賬面價值13300；稅法計稅基礎10000-600=9400；應納稅暫時性差異3900。
2.23年期初會計賬面價值12300；稅法計稅基礎10000；應納稅暫時性差異2300。
3.23年新增應納稅暫時性差異1600；確認遞延所得稅負債400。
4.遞延所得稅負債1600


所得稅費用＝當期所得稅?遞延所得稅費用
①當期所得稅＝納稅調整后利潤??當期稅率
②遞延所得稅費用＝遞延負債增加?遞延資產增加

第三節課，課堂筆錄。

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