企業所得稅匯算清繳的時候如何調整?

企業所得稅匯算清繳的時候如何調整?

1、各類基本社會保障性繳款.

2、與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出,但已按視同銷售處理的可在視同銷售成本中扣除.

3、不征稅收入用于支出所形成的費用.

4、已在"營業外支出"中列支的視同銷售成本在填入《成本費用明細表》(附表二(1))第12行"視同銷售成本"時,應從相關項下減除,以免重復扣除.

5、按企業會計準則和會計制度要求不允許在"營業外支出"科目中核算的其他費用.

6、與取得收入無關的其他支出,如職工個人的生活及交際應酬支出.

7、其他超過稅法規定扣除標準或者不允許稅前扣除的費用.

申報年度帳務處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下:

1、檢查帳務:檢查申報年度全年帳務,另據權責發生制原則,檢查已發生但單證未到帳務;

2、做好納稅調整工作(此處據企業實際情況處理),確定好申報年度應納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業報表及相關說明資料;

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調劑好相關納稅款,做好網絡申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關企業報表及相關說明資料,報關主管稅務機關.

哪些企業要進行企業所得稅匯算清繳?

(1)企業所得稅實行"查賬征收"方式納稅:

企業分月或者分季預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳,年度終了匯算清繳.

(2)企業所得稅實行"核定應稅所得率"方式納稅:

納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額,進行預繳,年度終了匯算清繳.

(3)企業所得稅實行"核定應納所得稅額"方式納稅:

應納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳;在應納所得稅額確定以后,減除當年已預繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應納稅額;納稅人年度終了后,申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經營額或應納稅額的,按核定經營額或應納稅額繳納

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