匯算清繳以后,補繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做

年度匯算清繳,應(yīng)補稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額>0

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅的會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款的會計分錄

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如果企業(yè)計提了盈余公積,則需要做該筆分錄,反之,則不需要做)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅申報時間是什么時候?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

匯算清繳以后,補繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,其實我們通過上文小編老師整理的資料,匯算清繳補交的稅額則是可以通過利潤分配科目來入賬的,如果是涉及到以前年度的稅額補交,那么則是通過以前年度損益調(diào)整科目來核算的,更多相關(guān)的資料歡迎你們來關(guān)注本網(wǎng)站.