勞務公司繳稅如何做賬?

勞務公司繳稅如何做賬?

勞務公司,主要是中介服務,比工業商業會計要簡單的多,沒有生產成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品.

日常會計主要是核算業務收入、主營業務成本(支出)、管理費用.

用到的科目主要有:

1、與資產負債表有關的主要有:現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、應付工資(或應付職工薪酬)、應交稅費、實收資本、未分配利潤.還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目.

2、與利潤表有關的主要有:主營業務收入、主營業務成本、管理費用、財務費用、本年利潤.還有可能用到其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、營業稅金及附加等科目.

勞務公司為派遣單位代發工資,從其他應收款(或其他應付款)科目核算.

收到用工單位轉來的工資時,

借:現金(銀行存款)

貸:其他應收款(其他應付款)

代發工資支付時,

借:其他應收款(其他應付款)

貸:現金(銀行存款)

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費(各明細,如營業稅、城建稅、教育費附加等)

另外,現在大部分小企業都執行《小企業會計制度》.

勞務公司應該按全額開具地稅發票,發票內容可以開具勞務費等,按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業稅,稅率為

5%(附加稅費按核定的稅率征收).

收到勞務費,開具發票

借:銀行存款

貸:主營業務收入

計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保.住房公積金

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬--薪金)

--社保

--住房公積金

支付派遣人員的工資

借:應付職工薪酬--薪金

貸:庫存現金

其他應付款--個人承擔的社保和公積金

應交稅費--個稅(可以扣減3500)

繳納社保和公積金

借:應付職工薪酬--社保

--住房公積金

其他應付款--個人承擔的社保和公積金

貸:銀行存款

計提營業稅和附加稅費

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--營業稅

--城建稅

--教育費附加

勞務公司要交哪些稅?

勞務公司涉及的稅款有:增值稅,城市維護建設稅,教育費附加,地方教育費附加,企業所得稅,個人所得稅,印花稅,房產稅,土地使用稅等.

勞務派遣服務政策

一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票.

勞務派遣服務,是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務.

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