匯算清繳調整白條原材料分錄如何做

匯算清繳調整白條原材料分錄如何做

案例:我公司2018年11月份從上海公司那里購進商品20萬元,去年已經銷售了,取得上海公司開具的出貨單一份,由于產品質量問題當時未付款,發票未到.

2019年3月份匯算清繳之前發票來了.

2018年會計處理:

借:庫存商品 20萬元

貸:應付賬款-上海公司 20萬元

提醒:

2018年入賬的這張"白條"可以稅前扣除.

政策:

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業匯算清繳后的會計分錄

1、補繳所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納匯算清繳稅款時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、申請退稅時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

5、企業調整未分配利潤時:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

匯算清繳調整白條原材料分錄如何做,通過"以前年度損益調整"科目核算.大家應該分別不同情況進行,我們一定要嚴格按照稅收的政策執行,大家掌握好一切實務問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實務中有任何問題都可以咨詢本網站的老師.