出售交易性金融資產的處理

出售交易性金融資產的處理

答:交易性金融資產

1、企業取得交易性金融資產時

借:交易性金融資產-成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利)

投資收益(發生的交易費用)(※)

應收股利(已宣告發放但尚未發放的現金股利)

應收利息(已到付息期尚未領取的利息)

貸:銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息

借:應收股利

應收利息

貸:投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借:銀行存款

貸:應收股利

應收利息

4、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高于賬面余額的差額

借:交易性金融資產-公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產-公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,

借:銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產-公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸:交易性金融資產-成本

交易性金融資產-公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時,按原記入"公允價值變動"科目的金額(※)

借:公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:投資收益

或

借:投資收益

貸:公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

交易性金融資產是啥意思?

交易性金融資產是指企業以賺差價為目的持有,準備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資.如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等.交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同.

以上詳細介紹了出售交易性金融資產的處理方式是怎樣的,也接受了交易性金融資產是啥意思.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,出售交易性金融資產的處理方式如本文所示.每一名會計人員都需要及時的處理很多的業務,為了更好的跟得上時代的變化,會計人員需要不斷學習,本平臺是一個學習平臺.