小規模不開票收入怎么報稅?

小規模不開票收入怎么報稅?

1、需要轉到公賬,符合現金管理規范,也符合財務制度和稅務的要求.

2、附列資料的"應稅行為(3%征收率)計稅銷售額計算"以及主表的"一、計稅依據(一 )

應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率),服務、不動產和無形資產的欄次"

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款.

納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款.

小規模納稅人不開票收入的稅務處理

一、按合同規定的貨款確定收入,以出庫憑據做附件.

借:應收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業務收入

應交稅費-增稅

借:主營業務成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

二、無論是小規模納稅人還是一般納稅人,未開具發票的應作為無票收入入賬并進行納稅申報.具體應填寫到納稅申報表的附表一"未開具發票收入"一欄內.

借:應收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業務收入

應交稅費-增稅

借:主營業務成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

小規模納稅人未開票收入申報:

填入主表第1(或4)欄應征增值稅不含稅銷售額中.

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