房開企業沒結轉收入時所得稅都是預繳的嗎

房開企業沒結轉收入時所得稅都是預繳的嗎

房開企業未結轉收入成本,要預交企業所得稅.

國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知(國稅發[2009]31號)第九條規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季度(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額.

開發產品完工后,企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額,同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額,計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額.

文件第十二條規定,企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除.

所以,房地產企業進行所得稅匯算清繳時,未完工未結轉收入的預收房款所繳納的稅金等(含預繳的土地增值稅),可以在匯算清繳時扣除.

.季度或者月度預繳的企業所得稅在在匯算清繳時可抵減

預收款結轉收入的文件規定:

(一)采取一次性全額收款方式銷售開發產品的,應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日,確認收入的實現.

(二)采取分期收款方式銷售開發產品的,應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現.付款方提前付款的,在實際付款日確認收入的實現.

(三)采取銀行按揭方式銷售開發產品的,應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額,其首付款應于實際收到日確認收入的實現,余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現.

實際以文件為準執行.

房地產企業該何時結轉收入和成本?

當房屋竣工驗收后應結轉收入與成本,并抓緊與承建單位的工程結算工作,對某些工程的質保金可以讓承建單位先開建筑百發票入開發成本待付款.

1、商品房開發過程中發生的土地費用、規劃設計、基礎設施、建安費等所有支出:

借:開發成本度(按明細核算)

貸:銀行存款等

2、商品房開發完工后

借:開發產品--XXX商品房

貸:開發成本

3、計算商品房每平米單位成本.即:

元/平方米=完工后開發成本科目總金額/商品房總建筑面積

4、結轉銷售商品房成本:銷售總面積* 元/平方米

借:主營業務成本

貸:開發產品

房開企業沒結轉收入時所得稅都是預繳的嗎?通過上文的解析我們知道,一般都是預繳的.關于房企還有很多相關的稅務規定都需要我們去進行熟悉.如果對這方面的知識感興趣的一定不要忘記關注會計學堂,我們每天都會有相關的知識更新.