租金收入增值稅在什么時候繳納

租金收入增值稅在什么時候繳納

房產稅是以房屋為征稅對象,按照房屋的計稅余值或租金收入,向產權所有人征收的一種財產稅.具體納稅義務發生時間如下:

1、將原有房產用于生產經營--納稅義務發生時間:從生產經營之月起;

2、自行新建房屋用于生產經營--納稅義務發生時間:從建成之次月起;

3、委托施工企業建設的房屋--納稅義務發生時間:從辦理驗收手續之次月起(此前已使用或出租、出借的新建房屋,應從使用或出租、出借的當月起);

4、納稅人購置新建商品房--納稅義務發生時間:自房屋交付使用之次月起;

5、購置存量房--納稅義務發生時間:自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續,房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起;

6、納稅人出租、出借房產--納稅義務發生時間:自交付出租、出借房產之次月起.

房租收入增值稅所得稅確認時間

甲企業(咨詢公司)將房屋租賃給乙企業使用,2016年7月1日簽訂租賃合同,合同約定租賃期2年,自2016年7月1日至2018年7月1日.租金每年50萬元,共計100萬元,合同約定合同簽訂之日乙企業一次性支付兩年租金.(甲企業為小規模納稅人)

1、增值稅

2016年7月1日合同簽訂收到兩年租金100萬元,預收租金,增值稅納稅義務發生.

借:銀行存款 100

貸:預收賬款  100

借:預收賬款 4.76

貸:應交稅金-應交增值稅 4.76

2、所得稅

2016年應確認所得稅收入100/1.05×1/4=23.81萬元.

借:預收賬款23.81

貸:其他業務收入-租賃收入 23.81

2017年確認所得稅收入100/1.05×1/2=47.62萬元.

借:預收賬款 47.62

貸:其他業務收入-租賃收入 47.62

2018年確認所得稅收入100/1.05×1/4=23.81萬元.

政策依據:

一、增值稅

第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:

(一)納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.

收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項.

取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天.

(二)納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

二、所得稅

國稅函[2010]79號《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》

一、關于租金收入確認問題

根據《實施條例》第十九條的規定,企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現.其中,如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入.

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》中華人民共和國國務院令第512號

第九條 企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外.

租金收入增值稅在什么時候繳納?如果是原有房產用于生產經營的話就從生產經營之月起算,如果是自行新建的話就從從建成之次月起算,自己購置的話就從辦理房屋權屬轉移之時算,本文會計學堂小編就給大家講到這,有需要的好好了解清楚.