所得稅優惠如何計提

所得稅優惠如何計提

所得稅稅率:一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

企業所得稅提取分錄:

1、提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

2、結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業所得稅預繳

根據企業所得稅法實施條例有關規定,企業所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業條件的,系統將提示按季預征.

申報期結束后,主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人,并聯系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整.年度結束后,原則上在小型微利企業擴大優惠力度期限內,不再調整納稅期限.

所得稅減免賬務處理:

一、實行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業,應先按照規定計提和繳納企業所得稅,在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅金-企業所得稅

貸:銀行存款

3、收到時:

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

二、如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理,也可進行以下處理

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

2、確認時:

借:應交稅金-企業所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時:

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業發展再生產.收到退稅時:

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

有減免政策的企業所得稅怎么計提?

【征前減免】

征前減免就是在企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之后再確認減免稅.

企業在計算應納所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

確認減免稅時:

借:應交稅金-企業所得稅

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損.

【即征即退】

企業在計算應納所得稅的時候:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

繳納稅款時:

借:應交稅金-企業所得稅:

貸:現金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時:

借:銀行存款:

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業稅后利潤產生了影響.

所得稅優惠如何計提的問題會計學堂小編就為大家講解到這里了,大多數企業的所得稅按25%的稅率來繳納,如果是小型微利企業的話就可以按20%來征收,還要一種就國家扶持的企業,可以按15%來繳納,本文就為大家講述到此,更多精彩內容請繼續關注網站更新.