稅務補稅用留抵怎么做會計分錄

稅務補稅用留抵怎么做會計分錄

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

什么是增值稅留抵稅額和增值稅留抵稅額退稅

增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.結轉下期繼續抵扣的進項稅額就是增值稅留抵稅額.國家特別規定退還本應結轉下期繼續抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅.顯而易見,留抵稅額退稅不是政府補助.

本期留抵可以抵上期欠稅嗎?

可以的!

國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知國稅發[2004]112號各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局: 為了加強增值稅管理,及時追繳欠稅,解決增值稅一般納稅人(以下簡稱"納稅人")既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的問題,現將納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題通知如下:

一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

二、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整:

(一)第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數,該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"減去抵減欠稅額后的余額數.

收到留抵稅額退稅款,將其從進項稅額中轉出的的會計處理方法有先例可循

企業(即納稅人)收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出.

《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)第三條第(二)項規定,企業收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出.未轉出的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任.

《財政部 國家稅務總局關于利用石腦油和燃料油生產乙烯芳烴類產品有關增值稅政策的通知》(財稅[2014]17號)第四條規定,企業收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出,未按規定轉出的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任.

《財政部 國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)第四條規定,納稅人收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出.未按規定轉出的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任.

與此相配套,現行《增值稅納稅申報表附列資料(二)》也將上期留抵稅額退稅作為本期進項稅額轉出額的組成部分.但是將上期留抵稅額退稅作為本期進項稅額轉出額的組成部分,似乎有點拉郎配的感覺.

當然,如果援例處理本次退還部分行業增值稅留抵稅額的會計問題,其最終結果是不會錯的.

稅務補稅用留抵怎么做會計分錄一文除了給大家解析這個問題,還給大家講到了什么是增值稅留抵稅額和增值稅留抵稅額退稅、本期留抵可以抵上期欠稅嗎等相關問題,沒有留底,進項轉出后形成應納稅額,補交增值稅款.代應交稅費,進項稅額轉出.