應交稅費應交增值稅月底怎么處理

應交稅費應交增值稅月底怎么處理

應交稅費應交增值稅月末為負的時候,會計分錄與為正的時候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實際繳納稅款而已?

月底增值稅要結轉本月未交增值稅,結轉過程如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

應交增值稅月末怎么結轉?

不需要每月結平.根據新的會計準則已經沒有應交稅金科目了,而變成了應交稅費.其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目:進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.

應交稅費-應交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應該相等,也就是總余額為零.如果產生了借方余額說明有期末留抵稅額.

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有余額也應該是在借方,不應該出現貸方余額.

應交稅費應交增值稅月底怎么處理?綜合以上所述,其實企業的應交稅費的增值稅在月末的時候一般都會做結轉處理的,通常情況下為正數時正常處理即可,如果余額為負數話大家可以參考上文整理的會計分錄資料.如果還有什么不懂的地方不妨來會計學堂網搜索試試.