做銀行報表時利潤要轉化到什么科目

做銀行報表時利潤要轉化到什么科目

資產負債表就體現資產增加,未分配利潤增加.

可以對未分配利潤進行處理:

1、可以提取法定公積金和盈余公積金;

2、可以分配股利;

3、可以轉增股本.

在前期虛增利潤的同時,必然對資產負債表其他流動資產、負債科目做過相應調整,通過出具股東會決議,"分配股利"調減未分配利潤,同時調整前期對應調整過的科目.同時,現金流量表,也要在"籌資活動產生的現金流量"進行反映.

進行未分配利潤核算時,應注意以下幾個問題:

(1)未分配利潤核算是通過"利潤分配--未分配利潤"賬戶進行的.

(2)未分配利潤核算一般是在年度終了時進行的,年終時,將本年實現的凈利潤結轉到"利潤分配--未分配利潤"賬戶的貸方.同時將本年利潤分配的數額結轉到"利潤分配--未分配利潤"賬戶的借方.

(3)年末結轉后的"利潤分配--未分配利潤"賬戶的貸方期末余額反映累計的未分配利潤,借方期末余額反映累計的未彌補虧損.

利息收入

利息收入,就是銀行通過各種渠道集中資金,然后通過自己的專業知識和風控能力,將這些資金投放出去,賺中間的差價(利息差).在這個生產加工過程中,集中的資金和投放的資金我們可以類比理解成其他行業的產品,而賺的利息差才是相當于其他行業的公司賺的錢.

資金來源

首先來看銀行上游的資金來源端.主要分為客戶存款(包括公司和個人)、向同業(比如其他兄弟銀行或者財務公司等)、央行借款和發行債券.從借款成本來看,一般由高到低的成本率排行為:債券>央行>同業>客戶存款.

客戶存款是最低成本的資金來源,這一塊也是在分析銀行成本端情況之時最需要關注的.為何這么說呢?因為這一部分是銀行服務質量與實力的最綜合體現.

我們知道,存款分為定期和活期,定期的成本又要高于活期存款,因此擁有較多活期存款的銀行在成本端的優勢是最明顯的.但客戶也不可能無緣無故"讓利"給銀行,資金要實現高收益的話,最不應該做的就是存活期.因此,要將自己的資金心甘情愿地存放在銀行的活期帳戶上,得看銀行為自己提供了什么.

在低成本的客戶存款獲取方面做得最出色的毫無疑問是招行,甚至沒有之一,但招行能有今日的果實豐收,離不開其早期的"播種"與多年的精心栽培:

立足長遠的戰略定位,招行早年就投入了大量的人力物力以提升自身服務質量,同時通過對客戶的"篩選",更加精準地提升了對中高端客戶的服務質量."播種"完成后就是后期的精心栽培--與客戶共同成長,在客戶財富不斷地積累的過程中,為其提供越來越完善的增值服務,客戶粘性也越來越高,結果就是客戶體驗的不斷提升與銀行聲譽的不斷積累.

這個培育過程是漫長的,初期的投入會引起陣痛,但秋天來臨之際,我們看到的是招行收獲了令人羨慕的私人銀行業務規模,以及大量的活期存款和"毫無下限"的資金成本率,如若不翻看招行歷史,只看表面不想背后的原因,很容易認為銀行服務都是同質化的,毫無護城河可言.

在2019年的期中考試中,招行同學的存款科目考得不太好,由以前的98+ 分下滑到了95分,于是就有聲音說招行同學不行了,低資金成本優勢正在被其他銀行一步步侵蝕,一旦這個科目被其他同學追上,其優勢將蕩然無存的言論觀點.

做銀行報表時利潤要轉化到什么科目就講完了,會計學堂小編要說的是,目前情況下,銀行的資金負債結構,首先客戶存款是最優的選擇,再結合自身的實際的情況,采取不同結構的負債策略,盡可能做到低成本,這是對銀行的第一道考驗.