增值稅發票已開款未到的會計分錄

增值稅發票已開款未到的會計分錄

先打帳款后開發票的,應做預收帳款.即:借:銀行存款貸:預收帳款,等開了發票后再沖平預收帳款.但如果將來這筆錢對方不再要發票,這筆款只能轉回對方再換回現金,否則稅務局一查帳就查出你偷逃稅款的事兒.那種一直掛往來帳說說法絕對行不通.稅務局對增值稅這一塊的稽查主要是看你的銀行流水和虛掛往來帳以及存貨的核算.

1.如果商品交易已經完成,銷售發票已經開了,但未收到貨款做:

借:應收賬款:**單位;

貸:應交稅費:應交增值稅:銷項稅;

貸:主營業務收入;

2.待收到貨款做:

借:銀行存款;

貸:應收賬款:**單位

根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄.

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;

復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄.

款已付,貨到票未到,會計分錄怎么做?

1.貨款支付時:

借:預付賬款

貸:銀行存款

2.發出材料時按正常處理:

借:生產成本

貸:原材料

3.貨到,如果期末發票仍未到.需暫估貨款價值(按發票金額).做以下會計處理:

借:原材料

貸:應付賬款-暫估價

4.期初需沖回

借:原材料(紅字)

貸:應付賬款-暫估價(紅字)

收到發票時,

借:材料采購

貸:應付賬款

入庫

借:原材料

貸:材料采購

款項已到未開發票怎么做會計分錄?

1.款項已到,未開發票,相當于企業的預收賬款,會計分錄如下:

借:銀行存款/現金

貸:預收賬款

2.在發出貨物時,開出發票,滿足收入確認條件,會計分錄如下:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

關于增值稅發票已開款未到的會計分錄的做法,上文中已經做出了示范.看完文章,你學會了嗎?作為一名合格的會計,不僅僅只掌握這一種情況的會計處理,更要對其他情況的處理方式做到熟練掌握.會計學堂設有相關課程,快來訂購吧!