外地預繳的企業所得稅如何在申報中抵減

外地預繳的企業所得稅如何在申報中抵減?

根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》(國稅函2010 156號)規定:建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.同時,總機構只設跨地區項目部的,扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,按照其余額就地繳納.

因此,施工企業跨地區外出經營項目,應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅,然后扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,按照其余額就地繳納.所以施工企業在年度匯算清繳時異地預繳的0.2%企業所得稅可以抵減應納所得稅額.如果總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時,由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業所得稅.

企業所得稅低于多少不用繳納

1.當企業虧損時且經過審計確認沒有盈利時,企業可以不交企業所得稅;

2.新辦企業在免稅期間也可以不交企業所得稅;

3.企業以前年度虧損在沒有超出五年的期限內還在彌補虧損期間內,經審計確認企業可以不交企業所得稅.

4.國家承認的各種免稅企業.如:國家重點龍頭企業,面向農業的企業:如飼料行業!!

5.還有就是非盈利性組織機構.

企業所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應繳稅費--應繳所得稅

繳納

借:應繳稅費--應繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率.

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