待抵扣進項稅在哪個科目中核算

待抵扣進項稅在哪個科目中核算

已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.如:2016年5月1日后取得的不動產在建工程13個月抵扣按60:40,40%的進項稅額要計入這個科目;輔導期進項稅額也計入這個科目.

這個科目是應交稅費下面的二級科目:應交稅費-待抵扣進項稅額.

待抵扣進項稅額怎么算

待抵扣進項稅額是已記賬,本月未認證的進項稅額.此筆分錄是待抵扣稅金轉進項稅額的做法.這筆分錄所對應的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金.

根據《財政部稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,其分錄為:

借:應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經稅務機關認證后,根據有關"進項稅額"、"進項稅額轉出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內容,先轉入"進項稅額",

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

按現行增值稅制度規定轉出時,記入"進項稅額轉出",借記相關成本費用或資產科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

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