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樸老師

職稱： 會計師

2019-03-08 10:20

應交稅費-待抵扣進項稅額 
在會計賬務處理上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。 
  一、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下： 
  借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 
  貸：應交稅費—未交增值稅 
  借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 
  貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 
  二、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下： 
  借：應收補貼款 
  貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 
  三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下： 
  借：應收補貼款 
  應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 
  貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 
  通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出“免抵稅額”，會計處理上將無法平衡。 
別的科目都差不多的

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相關問題討論
您好，前一個待抵扣進項稅額是哪里來的金額呀
2023-09-27 22:32:32
你好 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅） 貸：應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅）
2020-06-15 20:20:16
報稅時，先填附表一0保存，待抵扣進項稅額填寫在相應欄目。附表二根據實際業務情況，對應勾選或填寫相關項目。不懂可咨詢專業人士。
2024-09-02 10:41:34
借：應交稅費-增值稅-進項 貸：應交稅費-待認證進項 摘要就是轉上月未認證發票
2023-12-04 08:47:01
不可以的哈，沒有那個說法
2023-05-17 09:59:48
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