進料料件復出免抵退怎么申報

進料料件復出免抵退怎么申報?

答:2013年的《12號公告》對《國家稅務總局出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)文件中有關進料加工免抵退稅的申報、計算方式等內容進行了調整,主要分為以下幾個方面.

統一進料加工的核算方法

《12號公告》將生產企業進料加工出口貨物統一改為"實耗法",取消了"購進法"核算,并基于海關加工貿易核銷數據優化進料加工業務的流程.同時,將原來企業每個手冊都要備案、核銷,改為只在新辦法實施初期辦理一次備案、年度內也只有一次性手冊核銷.在退稅系統操作方面,取消進料加工手冊登記錄入、進口料件明細申報錄入、進料加工手冊核銷錄入以及進料加工免稅證明的開具等,使企業在申報出口退(免)稅時更加得心應手.

減少進料加工免抵退稅申報環節

《12號公告》將生產企業進料加工出口貨物辦理免抵退稅由原來五個環節簡化為三個環節,即:"申報確認計劃分配率"(這個環節每個企業只需進行一次)、"按計劃分配率計算出口增值部分申報免抵退稅"、"對上年度海關已核銷的手冊統一進行核銷并對前期數據進行調整".

出口退(免)稅申報調整趨于規范

根據《61號公告》和《30號公告》兩個文件,結合《12號公告》相關規定,生產企業進料加工免抵退稅的申報可歸納為,出口并按會計規定做銷售的貨物,應在財務作銷售收入次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報.在出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內,收齊單證(憑證)且信息齊全時,向主管稅務機關進行正式申報增值稅免抵退稅及消費稅退稅.同時,申報退(免)稅的出口貨物,須在退(免)稅申報期截止之日內收匯,并按規定提供收匯資料.生產企業逾期的不得申報免退稅.

免抵退稅數據變化的調整

生產企業進料加工已申報免抵退稅的,如果發生退運或退稅改為免稅及征稅時,在本年度的采用負數沖減相關數據,跨年度的采用追回已退(免)稅款的方式,統一改為全部采用負數沖減的方式.

進料加工免抵退稅計算的調整

根據《12號公告》規定,生產企業進料加工出口貨物在申報免抵退稅時,以收齊憑證且信息齊全的進料加工出口貨物人民幣離岸價扣除其耗用的保稅進口料件金額后的余額計算免抵退稅額.

計算公式的變化如下:

(1)進料加工出口貨物免抵退稅額=[出口貨物離岸價(單證收齊且信息齊全并收匯)-出口貨物耗用的保稅進口料件金額]×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率;

(2)出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價(單證收齊且信息齊全并收匯)×進料加工計劃分配率;

(3)進料加工計劃分配率=計劃進口總值÷計劃出口總值×100%;

(4)進料加工出口貨物不得免征和抵扣稅額=[出口貨物離岸價(單證收齊且信息齊全并收匯)-出口貨物耗用的保稅進口料件金額]×外匯人民幣折合率×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率).

進料料件復出在出口退稅系統里面要怎么入?

進料報關單是在進口明細里輸入的,并輸入所屬的手冊號.進料復出口的報關單是在出口明細里輸入,和一般貿易一個窗口,但是要把出口報關單對應的手冊號輸入.、

所以一定要在第一步的第一行把手冊信息輸進去,這個很重要

所有輸入都是正數,系統會自動核算進口和出口而退多少稅

在單證收齊后,別忘了模擬出局免稅證明

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