遞延收益要確認所得稅嗎

遞延收益要確認所得稅嗎?

答:

遞延收益科目核算企業根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額,即遞延收益屬于未來的收益,故本期屬于負債.

對于遞延所得稅就是因為此時確認了遞延收益,是會計上確認的而對于稅法是不認可遞延收益的,所以說在初始確認的時候其遞延收益的賬面價值就是確認的金額,而計稅基礎是零,所以說賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產,同時以后每一期分攤遞延收益就是逐漸的轉回其賬面價值,那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎,所以說后期確認遞延收益轉入到損益的時候也要相應的將其原來的對應的遞延所得稅資產予以轉回.

確認遞延收益的政府補助如何進行納稅調整?

《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第七條"關于企業不征稅收入管理問題"規定,企業取得的不征稅收入,應按照《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號,以下簡稱《通知》)的規定進行處理.凡未按照《通知》規定進行管理的,應作為企業應稅收入計入應納稅所得額,依法繳納企業所得稅.

《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)*9條*9項規定,企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額.

《納稅調整項目明細表》填報說明(一)收入類調整項目

11.第11行"10.確認為遞延收益的政府補助":填報納稅人取得的不屬于稅收規定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助,按照國家統一會計制度確認為遞延收益,稅收處理應計入應納稅所得額應進行納稅調整的數額.

根據上述規定,取得的政府獎勵資金,如果不符合不征稅收入條件,應全額并入取得當年收入總額納稅.按照國家統一會計制度確認為遞延收益的,通過《納稅調整項目明細表》進行納稅調整.

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