計提增值稅繳納增值稅不符如何記賬

增值稅的計提和繳納增值稅的分錄怎么寫?

增值稅計提

借:應交稅費-轉出應交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

增值稅繳納

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅不是計提,而是合法取得和開出增值稅專用發票后,可以入賬(假設稅率17%):

開出發票

借:現金/銀行存款/應收賬款 117

貸:主營業務收入 100

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 17

購進原材料等可以得到增值稅專用發票

借:存貨/材料/固定資產 80

借:應交稅金-應交增值稅-進項 13.6

貸:現金/銀行存款/應付賬款 93.6

繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅 3.4(示例:銷項余額減進項余額=17-13.6)

貸:現金/銀行存款 3.4

增值稅計提與繳納不一致該如何記賬?

如6月銷項稅額計提為1514.4元,實繳稅額為1514.39元

借:應交稅費-未交增值稅1514.39元

貸:銀行存款(或庫存現金)1514.39元

同時

借: 應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)0.01元紅字

貸:應交稅費-未交增值稅0.01元紅字

以上就是小編為您整理的關于增值稅的計提和繳納增值稅的不符該如何做賬的相關內容,通過閱讀本文您一定知道在遇到類似情況下該如何處理.會計的知識非常繁雜,也希望您能不斷的學習進步.如果想了解更多會計知識,可以登錄會計學堂網站進行學習.