先認證后入賬的發票如何做分錄

先認證后入賬的發票如何做分錄

答:認證當月不做帳,增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;

次月報銷進行賬務處理,當月增值稅進項賬面數大于申報數,累計一致了.

這種情況在實務中經常遇到.比如購進一批材料,由于內部簽批手續沒有簽下來等原因,但財務上又需要進項,或者該分發票即將過期等,這時就要先將發票認證了;

然后再辦理其它的手續.遇到這種事時,財務上至少必須保證進項稅認證的金額與帳面金額一致,這個一致是少不得的,稅務部門一看報表就會知道.

會計上處理可以通過預提的方式:憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借:進項稅

貸:預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了,而是沖掉預提費用就行了.

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條規定,同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:

1收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2銷售方未抄稅并且未記賬;

3購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

以上就是先認證后入賬的發票如何做分錄的全部解答,納稅申報的時候,就不能按賬上的進項稅額填寫了,而是實際認證的金額.看完上文你學會了嗎?還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!