小規模企業所得稅用計提嗎

小規模企業所得稅用計提嗎

小規模納稅人計提稅金分錄 、有個人所得稅分錄.

一、小規模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、月底結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

小規模納稅人企業所得稅新規定

一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

小規模企業所得稅用計提嗎?根據相關的會計準則,是需要進行計提的.但小規模納稅人在經營的過程中如果月銷售額沒有達到規定中的稅額,是可以免征增值稅的,這也是政府稅收優惠的一種.本文的解答就到此結束了.