零申報的企業所得稅季報怎么填

零申報的企業所得稅季報怎么填

答:做企業所得稅零申報,報表按照實際情況填寫財務報表和所得稅納稅申報表.沒有收入,應該有費用吧,利潤就為負數,也就是虧損,應納稅所得額為0.

相關規定:

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令63號)規定:"第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳. 企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.……"

二、根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國稅發〔2009〕79號)規定:"第二條  企業所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.第三條  凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳.實行核定定額征收企業所得稅的納稅人,不進行匯算清繳.

關于所得稅,實際有利潤可以零申報嗎

答:1、企業所得稅是不是零申報要看的是應納稅所得額,而不是利潤,一般情況下有利潤應納稅所得額是大于利潤的,因為要調增招待費等,但也不排除有調減項目,如國債利息收入、其他免稅收入,還可以彌補以前年度虧損,所以利潤大于零并不一定應納稅所得額就大于零.

2、季度申報稅務局查的不嚴,如果企業有合理的理由可以預提一部分費用,平衡所得稅,季度預繳理論上應當繳納實際應繳稅額的75%以上,企業可以自行調控,稅務部門一般不予干預,但年底匯算清繳必須全部繳納.

3、企業所得稅的調控空間是很大的,你可以向有經驗的會計多學習一下,甚至可以向稅務人員多請教一下一些合理避稅的方法,多學習利用國家的稅收優惠政策,很有意思,有挑戰性!

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