款未付票已到的會計分錄

款未付票已到的會計分錄?

答:發票已到,款未支付情況

(1)沖銷暫估入賬分錄

借:原材料(或庫存商品) 紅字

貸:應付賬款 紅字

(2)按發票金額入賬

借:原材料(或庫存商品)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

(3)支付貨款時

借:應付賬款

貸:銀行存款(或現金)

購進商品款已付發票未到怎么做賬?

1.先分析"款已付":"沒收到發票",你是根據什么付款的?合同價吧!會計信息質量要求是"客觀實際性",沒有發票,證明不滿足這個條件,只能作為"預付款項",即:

借:預付帳款

貸:銀行存款

2.再分析"貨已入庫",聯系1有2種情況:

(1)發票隨貨收到,根據發票列示金額:

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:預付帳款

如有多退少補的,再根據實際作相應會計分錄.

(2)若是貨到,發票未到:平時可不作任何帳務處理,到月末,為保證"帳實相符"應按暫估價記:

借:原材料

貸:預付帳款

次月初用紅字沖回,待發票收到后按發票所列金額比照(1)作.

購進商品退補價怎么核算?

進貨退補價只是金額的增減,不涉及庫存商品數量的變動.發生進貨退補價時,一般應由供貨單位填制"銷貨更正單"(或退補價通知單)送交購貨單位,由購貨單位業務部門審核后,填制"進貨更正憑證",送財會部門據以進行帳務處理.發生進貨退補價時,應調整"庫存商品"帳戶金額.其會計分錄:

(1)收到供貨單位退價通知時:

借(增):應收貨款(尚未到退價款)

借(增):銀行存款(已收到退價款)

貸(減):庫存商品

(2)接到供貨單位"銷貨更正單",當即支付補價款時:

借(增):庫存商品貸

(減):銀行存款

商場在購進商品時,有時會發生開出的單據有誤的情況,需要調整商品的價款,這就發生了購進商品退補價的核算.

企業在發生購進商品退補價業務時,應由供貨單位開出更正專用發票,商場部在審核無誤后,交財務部門進行賬務處理.

采用數量進價金額核算法時,當購進商品的實際進價低于原結算時的進價,供貨單位應將其差額退回給購貨單位;反之,購貨單位應將高于原結算進價的差價補付給供貨單位.

【例1】陽景賓館商場部從新疆某玉器廠購進玉器20件,每件單價520元,貨款已付訖.今收到該玉器廠的更正發票及貨款,發票列明每件單價為500元,應退回貨款400元,退增值稅額為68元,編制會計分錄如下:

借:庫存現金 468

貸:庫存商品 400

應交稅費--應交增值稅--進項稅額 68

若收到的更正發票列明每件單價為540元,應補收貨款400元,補增值稅額為68元,貨款尚未支付,編制會計分錄如下:

借:庫存商品 400

應交稅費--應交增值稅--進項稅額 68

貸:應付賬款--新疆玉器廠 468

采用售價金額核算法時,購進商品退補價只需調整"商品進銷差價"賬戶,商品的銷售價格不變.

【例2】白云賓館商場部從北京某工藝品公司購進旅游工藝品一批,共10件,每件進貨單價300元,零售單價450元,商品已驗收入庫.今收到該工藝品公司的更正發票,發票列明每件進貨單價350元,應補足貨款500元,補增值稅85元,編制會計分錄如下:

借:商品進銷差價 500

應交稅費--應交增值稅--進項稅額 85

貸:應付賬款--北京某工藝品公司 585

若收到的更正發票列明每件單價為250元,應補收貨款500元,補增值稅額為85元,貨款尚未收到,編制分錄如下:

借:應收賬款--北京某工藝品公司 585

貸:商品進銷差價 500

應交稅費--應交增值稅--進項稅額 85

款未付票已到的會計分錄的內容,會計學堂小編就介紹到這,款未付票已到的相關會計分錄的編寫你都學會了嗎?本文還介紹了購進商品退補價怎么核算的內容,這些都是企業在購進原材料時會遇到的問題解答,希望大家好好學習.