小規模企業開出發票卻沒有進項發票有處罰嗎

小規模企業開出發票卻沒有進項發票有處罰嗎

一、沒有進項發票不處罰,只是由于沒有合法有效的企業所得稅稅前扣除憑證,企業所得稅應該繳納很高比例.

二、如果沒有真實業務而開具發票,屬于虛開發票,應當進行處罰,嚴重的追究刑事責任.用沒有合法有效的企業所得稅稅前扣除憑證而進行稅前扣除的,屬于偷稅漏稅,也必須進行處罰,必要時移交司法機關追究刑事責任.

1、小規模納稅人沒有進項發票,稅費計入成本費用中.

2、小規模納稅人企業,采購時如果收到的是增值稅專用發票,其進項稅額也是不能抵扣的.

3、小規模納稅人企業,增值稅稅率是3%,銷售時只能開具增值稅普通發票,如果采購方為一般納稅人,可以到稅局申請代開3%的增值稅專用發票;

4、增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

小規模納稅人的納稅方式

1. 增值稅:小規模納稅人是按照征收率來計算增值稅的,最常用的征收率是3%.即如果不含稅銷售額是100萬,那么需要交納增值稅為100*3%=3萬.在這里,增值稅的繳納只與銷售額相關,與你是否有進項票沒有關系.

特殊情況是,如果銷售額不超過10萬元/月,并且不是開的增值稅專用發票,那么是可以 享受免稅的.

注意:如果有未開票的收入,這部分也是要一起申報納稅的.

2. 所得稅:所得稅的征收有兩種方式.

查賬征收:如果是財務核算比較健全,采取查賬征收的,那么所得稅=應納稅所得*適用稅率.應納稅所得與收入和成本費用損失等都相關.

核定征收:如果財務核算不健全,采用核定征收的,那么所得稅只與收入或者與只與成本相關.

不能取得發票對小規模納稅人的影響

1. 稅費的影響:

如果不能取得采購的發票,那么對于增值稅沒有影響,對于核定征收所得稅(以收入核定)沒有影響,對于查賬征收所得稅影響重大.

比如,當期銷售額100萬,采購成本是60萬,費用是30萬,但是沒有取得發票.

那么當期的增值稅=100*3%=3萬,本來也不能抵扣,沒有影響.

如果是以收入額來核定征收,100*10%*25%=2.5萬,沒有影響,

如果是查賬征收,沒成本票的極端情況就是全額納稅,100*25%=25萬,取得了成本(費用)票是(100-60-30)*25%=2.5萬,那么,沒票是不是很虧?

2. 風險的影響:

沒有采購發票,那么企業財務上難以準確入賬,稅務上難以證明采購的真實性,所以,是存在一定的風險的.

實際中小規模納稅人未取得采購發票的原因

但是,實際中,小規模納稅人可能會因為這樣那樣的原因,沒有取得發票.包括:

供應商不規范,無法提供發票;

如果提供發票,供應商就要提高采購的價格;

企業自身財稅核算不健全,沒有意識取得發票等.

無法取得進項發票的應對措施

不管是因為什么原因,導致企業沒有采購的發票,都應該予以重視,盡可能降低企業的綜合稅收成本,規避稅收風險.

主要可以從以下幾個方面來考慮:

1. 甄選供應商

首先篩選出有意愿能夠提供發票的供應商,不管是自開還是稅務代開,總之是有意愿且能夠提供發票.這個時候,也是排除掉了一些沒有資質的供應商,對企業的經營也是有利的.

有些小規模的供應商,本身就經過了稅收籌劃,可以享受到區域性的核定優惠,那么綜合稅率并不高,是有這個意愿來開票的,而且也不會要求加價.

2. 改造供應商

如果供應商可以申請到稅收的優惠,比如比較低的核定稅率,所得稅的優惠政策等,降低了綜合的稅率,那么既合規化,也降低了風險,一般不需要再進行加價.

3. 企業自身進行改變

企業自己申請核定征收,降低缺少采購票增加的成本和風險.或者企業縮短整個供應鏈,將供應商變成企業的一個部分,來進行采購.

4. 利用稅收優惠政策

有時候可能確實有些散戶供應商不肯提供發票,并且要加價.那么企業需要衡量加價的多少和對企業綜合成本的影響,通過對稅收的籌劃來降低綜合的成本.比如充分利用小微企業的優惠政策,將所得稅稅負降低到5%-10%,來降低總的成本.

看到這里,我們都已知道,沒有進項發票不處罰,如果沒有真實業務而開具發票,屬于虛開發票,應當進行處罰.總之,會計學堂小編建議小規模企業要從多方面來考慮如何取得采購發票,來降低企業綜合成本與運營風險.