商品修理費企業所得稅怎么處理

商品修理費企業所得稅怎么處理

一般小的修理費計入管理費用是可以稅前扣除的.

修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上,修理后固定資產的使用年限延長2年以上的固定資產的大修理支出,作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除.

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例第六十八條規定,企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項所稱固定資產的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出.企業所得稅法第十三條第(一)項規定的支出,按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷;第(二)項規定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷.改建的固定資產延長使用年限的,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定外,應當適當延長折舊年限.

第六十九條規定,企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出

(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;

(二)修理后固定資產的使用年限延長2年以上.

企業所得稅法第十三條第(三)項規定的支出,按照固定資產尚可使用年限分期攤銷.

企業發生的不符合固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出的其他固定資產修理費,可根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定,以權責發生制為原則,屬于當期的費用,可在企業所得稅稅前按發生修理費金額一次性扣除.

修理費應記入什么會計科目?

修理費應記入銷售費用、管理費用、制造費用、營業成本會計科目.根據用途計入相應科目,銷售部門使用的可記入銷售費用,管理部門使用可記入管理費用,車間使用的可記入制造費用,運輸企業、安裝服務業使用的可記入營業成本.

1、公司主營商品的銷售安裝和維修的,取得的進項票是維修費的增值稅專用發票或普票,應計入主營業務成本科目.還有運營公司,車輛的修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發票或普票,應計入營業成本科目.

2、企業為生產加工業的,設備修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發票或普票,應計入制造費用科目.固定資產的修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發票或普票,計入管理費用科目.

3、商業用于銷售所需車輛的修理費用,取得的進項票是維修費的增值稅專用發票或普票,應計入銷售費用科目.

關于商品修理費企業所得稅怎么處理的問題,如果修理的費用金額不大,可以直接計入管理費用進行稅前扣除.如果數額較大,則需要按規定進行攤銷.看完文章,你明白了嗎?還有其他的疑問可以點擊右側的答疑窗口進行咨詢.