代開專票城建稅如何處理

代開專票城建稅如何處理

答:(1)小規模納稅人到稅局代開增值稅專用法票的賬務處理方式

借:應收賬款--某公司

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

(2)繳納增值稅的賬務處理方式

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

(3)繳納城建稅的賬務處理方式

借:營業稅金及附加--城建稅

貸:應交稅費--城建稅

借:應交稅費--城建稅

貸:銀行存款

計提稅金及附加,各項的計提比例是多少?

答:稅金及附加,一般根據當月銷售額或稅額,按照規定的稅率計算,于下月初繳納.其計算公式為:

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率

教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%

現行制度規定,市區的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的提取比例為3%.

代開專票城建稅如何處理?城建稅需要先計提,代開專票當場是要交增值稅,附加稅是月末或季末次月申報,按實際交增值稅去申報附加稅就可以,之前交過會顯示在預繳欄次.希望大家都能好好學習,如果還有其他問題,可以點擊小窗口咨詢.