增值稅月末可以不用結轉嗎

增值稅月末可以不用結轉嗎

根據企業會計制度的規定:

1.月末,無需將"應交稅費--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理.

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、余額等.

1、發生銷售時,借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.

2、購進原材料時,借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

同樣根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.

3、如果當月有進項稅額轉出,

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

4、到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)說明本月應交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

年底小規模納稅人增值稅結轉分錄

年末時,將應繳稅費--應交增值稅下其他明細科目的余額轉入"轉出未交增值稅"明細科目,如果為貸方余額,再轉入"應繳稅費--未交增值稅"科目.

借:應繳稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應繳稅費--應交增值稅--進項稅

借:應繳稅費--應交增值稅--銷項稅

應繳稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

貸:應繳稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

結轉進項稅和銷項稅等稅金后,如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,再做結轉,

借:應繳稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應繳稅費--未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅,

借:應繳稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

結轉稅金的分錄可以年末一次結轉,也可以按月結轉,結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額,進項稅額轉出等專欄無余額,只有在有留底稅額的時候,應繳稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅專欄有借方余額

會計學堂小編最后提醒大家,增值稅不一定非要月末結轉的.在應繳稅金科目下設三個專戶:增值稅進項專戶、增值稅銷項專戶、增值稅已繳專戶.每次記帳你只要把發生額對應地記入以上專戶,月末分別結出余額,平常就不需要結轉余額.