小規模納稅人計提附加稅時需要減半計提嗎

小規模納稅人計提附加稅時需要減半計提嗎

計提時是先按全額計提,然后減半的部分及營業外收入.

小規模納稅人什么時候計提附加稅

按照企業的規定,具體看企業是按月計提的,還是按季度繳納的.

計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

貸:應交稅費--印花稅

小規模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報.

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數是實際繳納的增值稅額.

增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了.第三月增值 稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報.

按稅收征管規定,沒有稅額也必須進行零申報.

所以,附加稅頭兩月進行零申報,最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅.

小規模納稅人月末如何計提應交增值稅?

小規模納稅人月末無需計提應交增值稅,應交稅費的貸方余額,就是要交納的稅費.或者用銷售額換算也能得出.

1、用本月的銷售額/1.03,先換算成不含稅銷售額.

2、不含稅銷售額乘以征收率,即為本月應交增值稅額.

3、一般小規模納稅人征收率為3%.即為不含稅銷售額*3%.

1、小規模納稅人,繳納增值稅后,不能忘記繳納其他的附加稅.例如,城建稅、教育費附加和地方教育費附加.這三者的稅率,根據不同的地區有所差異.在繳納之前,需要先查詢稅率.具體會計分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

次月申報成功后扣款會計分錄:

借:應交稅費-應繳增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

貸:銀行存款

2.小規模納稅人還要關注營業額是否超過2萬元(每月申報),季度是否超過6萬元(每季申報).若是未超過,可免交附加稅.

小規模納稅人城建稅和教育費附加都是減半征收嗎?怎么算?

是的,但是需要注意的是月銷售額10萬以內的話,教育費附加和地方教育費附加是直接免征,不論本月是否有因去稅務局代 / 開 /的發 /票而繳納的增值稅,而城建稅本月如果有實際繳納的增值稅,則需要減半征收計算.實務中,很多會計人員有 代 /開而繳納增值稅的把教育費附加也直接減半計算繳納了,結果稅務局可能會把繳納的退給你!

政策:根據財政部、稅務總局發布的《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定:由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,在自2019年1月1日至2021年12月31日期間,對于增值稅小規模納稅人,可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加.并且,同時還明確,增值稅小規模納稅人已經依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受上述規定的減征50%的優惠政策.

截至2019年2月18日,31個省(自治區、直轄市)都已印發文件,均按照50%幅度頂格減征"六稅兩費"〔資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加〕.

小規模納稅人計提附加稅時需要減半計提嗎?為體現減免的過程,建議先按全額計提,然后將減半征收的再做轉出.同時小編給大家整理了小規模納稅人什么時候計提附加稅以及小規模納稅人城建稅和教育費附加都是減半征收嗎,怎么算的問題,相關財務人員可以好好理解一下.