取得福利費專票不認證可以嗎

取得福利費專票不認證可以嗎

普通發票不用認證,專用發票必須要認證,(用于職工福利的是不允許抵扣進項稅的,所以認證后還要作進項稅額轉出處理),否則超過180天就會形成滯留票,形成滯留票還要說明原因有的還要補繳稅款.

1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發票先認證,因為,如果不認證的話,一段時間內,金三稅系統會自動配比,會顯示有滯留票,稅局會查.

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣,可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉出就可以了.

3)職工福利費列支的所有費用,取得的增值稅專用發票的進項稅額不可以抵扣進項稅.

4)福利費專票不抵扣的進項稅額轉出賬務處理

借:管理費用-福利費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

進項稅額轉出賬務處理

借:管理費用-福利費

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

由于取得增值稅專用發 票不認證,在國家稅務總局的增值稅稽核系統中提示為"滯留發 票".在次年的6月底前,國家稅務總局下發"滯留發 票"信息,由購買方稅務機關查明不抵扣原因.

一般納稅人只要取得增值稅專用發 票,在360天內都必須認證抵扣,經核實不屬于進項抵扣范圍的,一律做進項轉出處理.從而,確保增值稅專用發 票存根聯與抵扣聯數據信息比對一致,消除滯留票.

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的,只限于增值稅一般 納稅人領購使用的,既作為納稅人反映 經濟活動中的重要 會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方 進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步,它與普通發票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來,保持了稅賦的完整,體現了增值稅的 作用.

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