增值稅納稅申報表附列資料(四)怎么填

增值稅納稅申報表附列資料(四)怎么填

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明

本表第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫,反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況.

本表第2行由營業稅改征增值稅納稅人,應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的總機構填寫,反映其分支機構預征繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況.其他納稅人不填寫本表.

1、繳納

借:管理費用700

貸:庫存現金700

2、抵稅

借:應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)700

貸:營業外收入700

填增值稅納稅申報表主表32欄

增值稅納稅申報里不需要手工填制的,只要填制了增值稅納稅申報表(表一)里的專用發票銷售額和普通發票的銷售額,以及增值稅納稅申報表(表二)里的認證抵扣的專用發票金額和紅字發票進項稅額轉出的金額后;就會自動生成增值稅納稅申報里的數據了.

擴展資料:

納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值稅專用發票,按規定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》"(一)認證相符的增值稅專用發票"對應欄次中.

按照規定,截至2019年3月稅款所屬期,《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄"期末待抵扣不動產進項稅額"的期末余額,可以自2019年4月稅款所屬期結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄"其他"中.

適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人,可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》"二、加計抵減情況"第2列"本期發生額"中.

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