小規模納稅人怎么計提水利建設基金

小規模納稅人怎么計提水利建設基金

1、小規模納稅人和一般納稅人都有個人所得稅和企業所得稅,企業所得稅根據企業的具體情況,有的在地稅征收,有的在國稅征收.

2、個人所得稅和印花稅都是在地稅征收,個人所得稅:工資薪金月總收入-三險一金補貼-2000元,超出部分按九級超額累進稅計交個人所得稅,由企業代收代繳.印花稅按購銷合同金額的0.03%繳納印花稅.

3、城建稅按營業稅或應交增值稅額的(城市7%、縣鎮5%、鄉村1%)由地稅征收.

4、教育費附加和地方教育費附加都是按營業稅或應交增值稅額計交的,教育費附加稅率是3%、地方教育費附加稅率是1%,全部都是由地稅征收.

水利建設基金計入什么科目?

計入營業稅金及附加科目,具體如下:

計提時

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交水利建設基金

繳納時

借:應交稅費--應交水利建設基金

貸:銀行存款

按照現行的會計準則,是計入"營業稅金及附加"科目,原"主營業務稅金及附加"科目取消了.

水利建設基金的計稅依據是含稅收入還是不含稅收入?

1、水利建設基金的計稅依據是不含稅收入.

2、水利建設基金是專項用于水利建設的政府性基金.水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%來計提和交納.浙江省是0.01%.

地方稅務機關負責征收行政區域內從事生產、經營的單位和個人的水利建設基金.

3、《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規定:"一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人."

因此,月銷售額不超過10萬元可以免征水利建設基金.

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