稅率調整補稅差怎么做

稅率調整補稅差怎么做

財稅〔2018〕32號《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》:自2018年5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%.

以17%稅率為例,如果當前合同價格為117元(含稅),稅率改革前,可以抵扣稅額為:117/1.17*17%=17元,公司承擔成本(不含稅價)為:117/1.17=100元;在合同采購價格(含稅總價)不變的情況下,因適用稅率變更為16%,公司可抵扣稅額計算為:117/1.16*16%=16.14元,公司承擔成本(不含稅價)為:117/1.16=100.86元,因公司抵扣減少,公司成本上漲0.86元.

稅率降至10%和16%等包含了哪些政策信息?

一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%.

二、納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%.

三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額.

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%.

五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率.生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率.

合同簽訂后稅率調整后怎么做賬?

調整后面積、價格計算,如下;

(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅.

(二)對個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅.

17%增值稅如何計算?

17%增值稅計算方式:

1、增值稅17%的稅率屬于一般納稅人.對于一般納稅人,應納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額.

用公式表示為:

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2、銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務,按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,其計算公式為:

銷項稅額=銷售額×稅率

3、進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付給銷貨方的增值稅額.其計算公式為:

進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率

當期應納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額.

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

一般納稅人除了在銷售貨物或者應稅勞務時計算銷項稅額外,在發生以下各項視同銷售行為時,也應計算銷項稅額.

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