增值稅應納稅額的計算

增值稅應納稅額的計算

增值稅應納稅額的計算公式有:

第一:增值稅一般納稅人:

應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額

銷項稅額 = 銷售額 × 適用稅率

銷售額 = 全部價款 + 價外費用=含稅銷售額÷(1+稅率)

進項稅額=(不含增值稅稅)價格 × 稅率

注意:價外費用,是指銷售貨物時價外向購買方收取的手續費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、優質費等.

第二:增值稅小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

增值稅應納稅額的計算:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1、當期銷項稅額的時間限定:(主要出現問題是推遲確定)根據銷售方式確定的納稅義務發生時間確定.

2、當期進項稅額的時間限定(主要出現問題是提前確定)

(1)防偽稅控專用發票:180日內認證,認證的當期扣除

(2)海關完稅憑證:開具日起180日后的第一個納稅申報期(試點地區為180日內申請稽核比對后再抵扣)

3、不足抵扣的處理:留待下期抵扣(不退稅)

4、改變用途時扣減發生期進項稅額,即進項稅額轉出的處理

5、銷貨退回或折讓,銷售方扣減當期銷項稅額,購買方扣減當期進項稅額

6、從供貨方取得返還收入,扣減當期進項稅額

7、一般納稅人注銷轉為小規模納稅人時,存貨不作轉出進項稅額處理,留抵稅額不予退稅

8、金融機構開展個人實物黃金交易業務,實行地市級分行支行預繳,省級分行和直屬級分行匯繳方式繳納增值稅.

案例分析

假如我本月開票20000元(價稅合計),本月無進項發票,我該交多少稅,如果有10000元進項又該交多少稅?

增值稅的計算方式如下:

基本公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式:不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額

開票20000,銷項稅=20000/1.16*16%=2905.98

如無進項,則應繳稅金=2905.98

如有10000進項,則進項稅=10000/1.16*16%=1452.99

則應交稅金=2905.98-1452.99=1452.99

簡單的說:

1、小規模納稅人,應繳增值稅=本月開票金額/1.03*0.03.

2、一般納稅人應繳增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-前期進項稅留抵金額,如果是正數就繳稅,如果是負數,就形成留抵本期不用交稅.

增值稅的計算方法

增值稅的計稅方法分為直接計算法和間接計算法兩種類型.

加法,是把企業在計算期內實現的各項增值項目一一相加,求出全部增值額,然后再依率計算增值稅.增值項目包括工資、獎金、利潤、利息、租金以及其他增值項目.這種加法只是一種理論意義上的方法,實際應用的可能性很小,甚至不可能.

這是因為:

(1)由于企業實行的財務會計制度不同,致使確定增值項目與非增值項目的標準也不盡相同,在實際工作中容易造成爭執,難于執行.

(2)增值額本身就是一個比較模糊的概念,很難準確計算.如企業支付的各種罰款、沒收的財物或接收的捐贈等是否屬于增值額有時難以確定.

關于增值稅應納稅額的計算公式以及增值稅稅額的計算,文章已經將公式一一列舉出,增值稅計算公式要分小規模納稅人和一般納稅人,在此,會計學堂小編建議大家要學會靈活運用公式,不要生搬硬套哦!