企業所得稅境外留抵稅額會計分錄

企業所得稅境外留抵稅額會計分錄？

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅） 

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0） 3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；

4、交稅后：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款

從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎么做？

應先在國稅申報網里填制并提交“不抵扣發票”項目，再處理賬務，并填制會計憑證；

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額（或者借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 （紅字）因為應交增值稅科目一般是貸方是沒有發生的；） 

“進項稅額轉出”科目計入固定資產

借：固定資產

貸：應交稅費-進項稅額轉出

你做的會計分錄是對的；只是在做第一種分錄時，還要做一張“應交稅金-應交增值稅/進項稅額”科目轉入固定資產的憑證；但還有做一筆應交增值稅的科目，不然在應交稅費科目里就在余額一直掛著了，應計入利潤分配科目；

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：利潤分配-未分配利潤

或者就你做的第二種分錄：

借：固定資產        借：應交稅費-進項稅額轉出

貸：應交稅費-進項稅額轉出       貸：利潤分配-未分配利潤

稅務機關未對固定資產入的賬有疑問的，你直接把進項稅額轉出就可以了；可以不用做調減處理；

企業所得稅境外留抵稅額會計分錄？通過對上文的閱讀，小編老師相信大家對于留抵稅款抵扣處理的會計分錄都有了一定的理解。其實企業的留抵稅款在后期都可以按次進行抵減的，如果有什么不懂的可以看看上文資料或者來會計學堂網進行咨詢，這里有專業的會計老師給你解說的，歡迎大家關注我們會計學堂網。