月餅能開增值稅專用發票嗎

月餅能開增值稅專用發票嗎

答:可以開,但是不得抵扣增值稅.

處理:

認證后應及時做進項稅額轉出.

借:應付職工薪酬-福利費

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

注意:

(1)對于發給員工個人的仲秋福利,不論是現金還是實物,均應并入當月工資,按照"工資薪金所得"項目代扣繳納個人所得稅;

(2)對于將仲秋月餅送給單位之外的人員,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

政策1:

財稅〔2016〕36號附件1第二十七條規定,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,以及納稅人的交際應酬消費屬于個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

政策2:

《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知 》(財稅[2011]50號 )

二、企業向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅,稅款由贈送禮品的企業代扣代繳:

1.企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

2.企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

3.企業對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照"偶然所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

銷售月餅開增值稅專用發票可以抵扣嗎?

買月餅贈送給客戶是可以抵扣進項的,贈送給內部職工是不可以抵的.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

你的贈送行為要同時做視同銷售行為,計銷項,也就是說,稅法允許你抵,但你卻占不到便宜而且贈送給客戶,計入營業外支出,并不不能遞減所得稅,最好的處理方式是全部做成職工福利,進項不能抵扣,但可以抵減所得稅.正常財務入賬,員工的利息收入正常代扣代繳個人所得稅,但不能合并在工資繳稅.

本文詳細介紹了月餅能開增值稅專用發票嗎,也介紹了銷售月餅開增值稅專用發票可以抵扣嗎.作為企業的一名財務人員,一定要搞清楚,月餅禮券發票如果是增值稅專用發票是可以抵扣的,如果開出的是增值稅,普通發票是不能抵扣的.如果你不是很明白,那么趕緊咨詢一下會計學堂在線老師吧.