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三寶老師

職稱： 高級會計師,稅務師

2019-01-15 20:34

用于招待視同銷售，要計提銷項稅額，因此進項可以抵扣

三寶老師 解答

2019-01-15 20:34

財稅〔2016〕36號文件附件1中《銷售服務、無形資產、不動產注釋》明確,餐飲服務指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動. 
 
餐飲服務是當場消費,屬于個人消費,也是業務招待費,不得開具增值稅專業發票,進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.但是,贈送客戶禮品不是當場消費,不屬于交際應酬消費,其進項稅額可以在銷項稅額中抵扣.雖然視同銷售的銷項稅額與購進禮品的進項稅額相同,但說明了一個理念:購進禮品用于贈送其進項稅額可以抵扣.

創業公社 追問

2019-01-15 20:36

那必須是要認證完了才可以做賬嗎？還是可以先做進去，記待認證，等需要抵扣時候再認證抵扣嗎

三寶老師 解答

2019-01-15 20:37

做賬時就認證，在申報表會形成期末留抵稅金

創業公社 追問

2019-01-15 20:38

那前面沒有認證是不是就不能做進去

三寶老師 解答

2019-01-15 20:43

沒有認證不可以抵扣，不影響做賬

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相關問題討論
用于招待視同銷售，要計提銷項稅額，因此進項可以抵扣
2019-01-15 20:34:07
視同銷售的處理 1、企業購進商品時，分錄如下： 借：庫存商品， 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 貸：銀行存款。 2、企業將購進商品贈送給客戶，分錄如下： 借：銷售費用， 貸：主營業務收入， 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。 借：主營業務成本， 貸：庫存商品。
2023-09-18 11:59:15
您好，不能，這種不能抵扣的
2025-09-28 11:06:07
同學您好，你好，一般是不可以的， 生產經營相關的可以抵，用于集體福利個人消費的不可以抵扣 不需開專用發票，開了也只能當普票使用的
2022-09-28 21:00:21
您好 該批月餅禮盒的增值稅銷項稅額 180000*0.6*0.13=14040
2024-06-22 20:44:36
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