一般納稅人固定資產清理如何開票?

一般納稅人固定資產清理如何開票?

答:一般納稅人銷售上述兩項自己使用過的固定資產(包括舊汽車、舊摩托車和舊游艇)按2%征收率征收增值稅.按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%);應納稅額=銷售額×2%.

根據《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)第一條規定,

(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,凡根據《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和財稅〔2009〕9號文件等規定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票.

(二)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,應開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

固定資產清理開了普通發票怎么做賬?

答:根據稅務法規定的:普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的收付款憑證.它是相對于增值稅專用發票而言的,即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票.

一般納稅人在收到普通發票后全額記入原材料成本:

借:原材料

貸:銀行存款(或應付賬款)

如果是收到增值稅專用發票:

借:原材料應交稅金---應交增值稅---進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

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