增值稅進項稅小于銷項稅要交稅嗎?

增值稅進項稅小于銷項稅要交稅嗎?

答:增值稅進項稅小于銷項稅是需要繳稅的,"進項稅額轉出"情形,大家也需要關注,除了銷售退回外,企業用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產產生的進項稅額都是不得抵扣的,進行進項稅額轉出的處理后就會影響到企業的稅款.具體可以參考財稅〔2016〕36號附件一中,第二節一般計稅方法,第二十七條的規定哦.

銷項稅大于進項稅,怎么會計處理?

答:1、結轉本月應交的增值稅 借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)貸:應交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)2、計提增值稅附加稅 借:主營業務稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 貸:應交稅金--應交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 貸: 其他應交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 3、實際上交時: 借:應交稅金--未交增值稅 應交稅金--應交城建稅 其他應交款--教育費附加 貸:銀行存款

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應繳納稅.銷售時 借:銀行存款或應收賬款貸:主營業務收入貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)購進貨物時 借:在途物資或相關科目借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款或相關科目月度終了,將本月應交未交增值稅自應交增值稅明細科目轉入未交增值稅明細科目借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金-未交增值稅 下月上繳時 借:應交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款

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