個體戶如何申請紅字發票

個體戶如何申請紅字發票

帶開紅字發票申請報告,記賬憑證原件及復印件,銷項票的發票聯、抵扣聯、記賬聯的原件用復印件、增值稅開票系統開出的紅字發票申請單(以上資料都要求蓋公章,發票要在180天之內才可以申請開紅字發票).導出電子數據一起帶到公司主管稅務局專管員那里先簽字蓋章,再到主管稅務局納稅大廳開具通知單.開好通知單后,再在增值稅開票系統開紅字發票就可以了.

如何開紅字普通發票根據《關于開具紅字普通發票有關問題的補充通知》的規定:(一)購貨方未作帳務處理,銷貨方已作帳務處理的,銷貨方必須收回原發票后開具藍字退貨進倉單,方可開具等額的紅字發票.同時,必須把紅字發票記帳聯撕下作為沖帳憑證,其余聯次不得撕下,并把收回的原發票粘貼在紅字發票存根聯背面以備核查.

(二)購貨方已作帳務處理的,不論銷貨方是否已作帳處理,銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明,填制藍字退貨進倉單后,方可開具等額的紅字發票.(三)購貨方的有效書面證明,必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項,包括原發票聯的復印件和銀行收款進帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務專用章.

如何開紅字專用發票:根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的補充通知(國稅發[2007]18號)納稅人開具增值稅紅字專用發票應視不同情況,由購買方或銷貨方主管稅務機關出具《開具紅字專用發票通知單》.

其中銷貨退回、銷售折讓、無法認證應由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單,屬于開票有誤應由銷貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單.具體操作如下:一、由購買方稅務機關出具《通知單》1)因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《申請單》并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,購貨方稅務機關審核后出具《通知單》,購買方不作進項稅額轉出處理.

2)專用發票抵扣聯已認證未抵扣,購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,購貨方稅務機關審核后出具《通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3)專用發票抵扣聯已認證未抵扣,且為當月認證發票,屬于增值稅可抵扣項目范圍,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,購貨方稅務機關審核后出具《通知單》.

??購貨方需要作進項轉出,在次月申報時,同時作抵扣和進項轉出.4)專用發票抵扣聯已認證未抵扣,且發票為以前月份認證發票,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,購貨方稅務機關審核后出具《通知單》.

購貨方不需要作進項轉出,但購貨方需提供已認證但未抵扣的證明.5)專用發票抵扣聯已認證并已抵扣,銷貨部分退回及發生銷售折讓,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因,購貨方稅務機關審核后出具《通知單》.

購貨方需要作進項轉出.(應提供有關合同、協議、退貨單等復印件)二、由銷貨方稅務機關出具《通知單》1)因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

需說明專用發票未認證抵扣)2)因開票有誤等原因,尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

個體戶如何申請紅字發票上文已經做出了解答.我相信各位會計朋友們根據以上步驟一定能知道如何申請紅字發票,想了解很多會計知識,可以關注會計學堂官網.