本月抵扣上月留抵稅額賬務處理

本月抵扣上月留抵稅額賬務處理

會計分錄怎么做??？

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

進項稅留抵是什么意思？

答：增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目.

開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示.

進項稅留抵:進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續抵扣.

上個月有留抵進項稅額這個月分錄怎么處理?看到這里的朋友們應該對這個問題有了屬于自己的認知和理解,學習更專業的財務會計知識和技能嗎,就一定不能錯過本網的更新,海量的資源等著你。

本月抵扣上月留抵稅額賬務處理通過上文的介紹，應該是有兩種處理的結果。如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留抵稅額，如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄。關于留抵稅額抵扣的問題在會計學堂網有很多專業的資料介紹，小編老師建議大家可以來我們網站試試。