預付賬款遞延所得稅會計分錄怎么做？

預付賬款遞延所得稅會計分錄怎么做？

預付賬款借方余額不會產生財稅差異，不需要確認遞延所得稅資產或負債。

發生可抵扣暫時性差異時：

借：遞延所得稅資產；貸：所得稅費用

發生應納稅暫時性差異時：

借：所得稅費用；貸：遞延所得稅負債

一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.

二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三)資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

遞延所得稅資產會計分錄怎么做？

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。

根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

首先，預付賬款的借方發生并不是產生不會產生財稅差異，所以會計人員在進行處理的時候并不需要確認遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債的，但是為了讓大家能夠理解的更清楚，還是把遞延所得稅的會計分錄也列出來了。閱讀完本篇文章，相信大家都能找到“預付賬款遞延所得稅會計分錄怎么做？”這個問題的答案了吧，如果你還有其他的問題，歡迎來會計學堂平臺繼續進行提問。