待認證進項稅額轉出的會計分錄

待認證進項稅額轉出的會計分錄

當月沒有認證的進項稅計入其他應收款

入賬時：借：原材料等

其他應收款—進項稅備抵

貸：應付賬款等

下月認證時 借：應交稅金—應交增值稅（進項稅）

貸：其他應收款—進項稅備抵

就你公司來說，進項大于銷項，月末轉入應交稅金—未交增值稅

月末 借：應交稅金—轉出未交增值稅 -10 紅字

貸：應交稅金—未交增值稅 -10 紅字

月末“應交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續沖銷項稅。

進項稅額轉出的會計分錄

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）

貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）

因發生非正常損失或改變用途，原已計入進項稅額但按增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，借記“待處理財產損溢”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”或“應交稅費——待認證進項稅額”科目。

待認證進項稅額轉出的會計分錄怎么做？綜合以上所述，經稅務機關認證后,根據"待認證進項稅額"明細科目的核算內容,先轉入"進項稅額"。然后在下個月的時候做應交稅費的進項稅抵扣處理。如果大家對此問題還有什么見解的話，歡迎你們來會計學堂網找老師一起交流學習。