計提銷項稅減銷項的分錄怎么做

計提銷項稅減銷項的分錄怎么做

答：一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增殖稅應納稅金、銷項稅額的計算公式?

一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，其應納稅額運用扣稅法計算。

計算公式為：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1.當期銷項稅額的確定

當期銷項稅額，是指當期銷售貨物或提供應稅勞務的納稅人，依其銷售額和法定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅款。

其計算公式為：

當期銷項稅額=銷售額×稅率

或當期銷項稅額=組成計稅價格×稅率

2.當期進項稅額的確定

當期進項稅額是指納稅人當期購進貨物或者應稅勞務已繳納的增值稅稅額。

準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額。

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和l3%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=運輸費用金額×扣除率

3.增值稅進項稅額抵扣時限

(1)防偽稅控專用發票進項稅額抵扣的時間限定。

(2)海關完稅憑證進項稅額抵扣的時間限定。

本文詳細介紹了計提銷項稅減銷項的分錄怎么做，也介紹了增值稅應納稅金銷項稅額的計算公式。作為一名納稅人寫的財務人員，一定要搞清楚，計算銷項稅額的時候抵減銷項稅的會計分錄應該如本人所示進行處理。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧，可以給你更好回答。