增值稅申報表應稅勞務銷售額怎么填

增值稅申報表應稅勞務銷售額怎么填

(1)主表銷售額的填寫

一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額.服務、不動產和無形資產有扣除項目的,為扣除之前的不含稅銷售額.銷售額根據不同項目,分別填寫到"按適用稅率計稅銷售額"、"按簡易辦法計稅銷售額"、"免、抵、退辦法出口銷售額"、"免稅銷售額".主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫.

其中:服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄"應稅勞務銷售額"中,應填寫到主表第1欄"按適用稅率計稅銷售額"中.

"應稅勞務銷售額"欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額.

(2)分支機構申報表的填寫①銷售額的填寫:

分支機構實行按銷售額占比分配的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一"一般計稅方法"相應稅率欄次中.

分支機構實行定率預征計算的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一"一般計稅方法"相應稅率欄次中.

"營改增"分支機構實行定率預征的,銷售額填寫在附表一第第13a行"預征率 %".部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行"預征率

(2)稅款計算的填寫

附表一中的"貨物勞務的銷項稅額"與"服務、不動產和無形資產的銷項稅額"合計填寫在主表第11欄"銷項稅額"欄次.附表二中第12欄"當期申報抵扣進項稅額合計"填寫在主表第12欄"進項稅額"中.根據主表中注明的公式計算的"應抵扣稅額合計"、"實際抵扣稅額"、"應納稅額"、"期末留抵稅額"、"應納稅額合計"分別填寫在相應的欄次.

主表第23欄"應納稅額減征額"填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額,包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費(以下簡稱"兩項費用"),納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分.

主表第24欄"應納稅額合計"由一般計稅方法計算的"應納稅額"與"簡易計稅辦法計算的應納稅額"之和,減去"應納稅額減征額"計算得出.一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額.

(3)稅款繳納的填寫

主表第28欄 "①分次預繳稅額"填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額.

主表第34欄"本期應補(退)稅額"反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額.按表中所列公式計算填寫.

看了本文你是不是對增值稅申報表應稅勞務銷售額怎么填的基本知識有了一定的了解呢,一定要注意分情況處理哦!如果有其他的疑問,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!