個人代開的工程票怎么做會計分錄

個人代開的工程票怎么做會計分錄

答：1、代開發票繳納稅金分錄

借：應交稅金--營業稅

借：應交稅金--企業所得稅（帶征）

借：應交稅金--個人所得稅（帶征）

借：管理費用-印花稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

借：其他應交款--地方教育附加

貸：銀行存款（或現金）

2、提取分錄

借：主營業務稅金及附加

借：所得稅--企業所得稅（帶征）

借：所得稅--個人所得稅（帶征）

貸：應交稅金--營業稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

貸：其他應交款--地方教育附加

貸：應交稅金--企業所得稅（帶征）

貸：應交稅金--個人所得稅（帶征）

3、稅金結轉分錄

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加

貸：所得稅--企業所得稅（帶征）

貸：所得稅--個人所得稅（帶征）

4、印花稅直接計入管理費用科目，不做提取。

5、教育費附加、地方教育費附加，如果你單位執行了新會計準則，計入“應交稅費”科目；如果沒執行新會計準則，計入“其他應交款”科目。

6、企業所得稅、個人所得稅、城建稅，如果你單位執行了新會計準則，計入“應交稅費”科目；如果沒執行新會計準則，計入“應交稅金”科目。

具備什么資格才可以代開普通發票

（一）凡已辦理稅務登記并領購普通發票的單位和個人，在銷售貨物、提供應稅勞務服務以及稅法規定的其他商事活動（餐飲、娛樂業除外）中符合下列情形之一的，可申請代開普通發票：

1、臨時取得超出已領購普通發票使用范圍或者開具限額的經營（業務）收入的；

2、被稅務機關依法收繳或者停止發售普通發票期間取得經營（業務）收入的。

（二）正在辦理稅務登記的單位和個人，在營業執照發證之日起至稅務登記證發證之日止所取得的經營（業務）收入，可申請代開普通發票。

（三）逾期辦理稅務登記的單位和個人，在營業執照發證之日起至稅務登記證發證之日止所取得的經營（業務）收入，可申請代開普通發票。

（四）依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得經營（業務）收入，可申請代開普通發票。

（五）持有《外出經營活動稅收管理證明》的單位和個人，確因業務量小、開票次數少的，可向經營地主管稅務機關申請代開普通發票。業務數量和開票次數的具體標準，以及跨縣的處理問題，均由各地級以上市國家稅務局制定公示。

（六）自產自銷免稅農產品取得經營收入的單位和個人，可向農產品產地的主管稅務機關申請代開普通發票。

本文詳細介紹了個人代開的工程票怎么做會計分錄，也介紹了具備什么資格才可以代開普通發票。作為一名施工單位的財務會計，一定要搞清楚，企業收到個人代開的工程票應該按照本文所示進行會計處理。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。