企業所得稅要計提嗎?

企業所得稅要計提嗎?

當然需要計提了.

借:所得稅費用

貸:應交稅金-應交所得稅

繳納:借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀存存款

月底結轉:借:本年利潤-所得稅

貸:所得稅費用

所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之后的凈收益,

也就是:凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*(1-25%)

在損益表中是先有利潤總額,然后所得稅是當列的,并沒有影響用以計稅的利潤總額

匯算清繳時會計處理

《企業所得稅法》規定企業所得稅分月或分季預繳,年度終了之日起五個月內匯算清繳,但是《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》的企業會計準則講解(2010)中明確要求:涉及損益的調整事項如果發生在資產負債表日所屬年度(即報告年度)所得稅匯算清繳前的,應按準則要求調整報告年度應納稅所得額、應納所得稅稅額;發生在報告年度所得稅匯算清繳后的,應按準則要求調整本年度(即報告年度的次年)應納所得稅稅額.

因此,個人認為對于企業所得稅匯算清繳的結果應該分情況處理.

(一)匯算清繳在財務報告批準報出日之前完成

1、補繳稅款的情形

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

2、如果是退稅的情形

借:其他應收款-所得稅退稅

貸:以前年度損益調整

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款-所得稅退稅

最后,應將"以前年度損益調整"科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.如為貸方余額,借"以前年度損益調整"科目,貸記"利潤分配-- 未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

注意:通過上述賬務處理后,還應同時調整財務報表相關項目的數字.

(二)匯算清繳在財務報告批準報出日之后完成

1、補繳稅款的情形

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

2、如果是退稅的情形

借:其他應收款-所得稅退稅

貸:所得稅費用

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款-所得稅退稅

(三)多交稅款抵減應納稅款

如果多交的所得稅款稅局不給退,要求用于抵減以后應納所得稅款的,會計處理參考如下:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:其他應收款-所得稅退稅

企業所得稅要計提嗎?上文介紹了這個是需要計提的，在應交稅金里面核算即可，具體的請參考上文的會計分錄，更多財務的疑問，敬請關注會計學堂的更新！