旅游業小規模差額征稅怎么做賬

旅游業小規模差額征稅怎么做賬

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。

(2)但也有的地方采用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”等科目。

(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業務成本”等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”。

納稅的周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。好了，關于上述“旅游業小規模差額征稅怎么做賬”的問題，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！