小規模代開普票進項票怎么做賬

小規模代開普票進項票怎么做賬

小規模納稅人開具的增值稅專用發票，按票面金額做銷售收入，按票面稅額計入應交稅費-應交增值稅科目。而小規模納稅人取得的增值稅專用發票（增值稅管理辦法規定小規模納稅人和個人不得索取增值稅專用發票），首先要通過認證，再做進項稅額轉出計入所購貨物的成本（小規模納稅人不得抵扣進項稅額），按票面金額計入所購貨物的成本。 

增值稅的納稅周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

　　納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

零申報

零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。

長期零申報會受到的處罰是：稅局會對企業進行納稅評估，查出你零申報的原因，然后會要求企業補繳稅款、滯納金，還要罰款。

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。好了，關于上述“小規模代開普票進項票怎么做賬”的問題，如果大家還有不懂的，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！